Податкова система в Польщі

Як працює податкова система в Польщі? Хто такий податковий резидент та чому ви повинні сплачувати податок? Які є види податку в Польщі та чим вони відрізняються – читайте в сьогоднішньому матеріалі UainKrakow.pl.

Податок

Податок – обов’язковий індивідуально безоплатний платіж, який сплачують фізичні та юридичні особи на користь державної скарбниці, з метою фінансового забезпечення діяльності держави й муніципальних утворень. Податки є головним джерелом фінансового доходу країни.

Простіше кажучи, завдяки податкам фінансуються школи, лікарні, будівництво доріг тощо. Кожен, хто отримує дохід, повинен сплачувати податок. Згідно з польським законодавством, податки сплачують не тільки поляки, але й іноземці.

Податковий резидент

Податковий резидент – це особа, яка є громадянином Польщі або ж іншої країни, проживає в Польщі протягом 183 або більше днів в році та отримує тут дохід. Державна податкова служба Польщі проводить облік усіх податкових резидентів на території країни.

Натомість податковим нерезидентом є особа, що не проживає на території Польщі більше ніж 183 дні в році, однак отримує (або отримувала) тут дохід протягом певного часу. Розрахунок податків нерезидента проводиться за умовами двосторонніх договорів та угод про уникнення подвійного оподаткування (тобто сплачення податків у двох державах).

Види податків у Польщі

У Польщі є безпосередні та прямі податки. Перший вид податків сплачується безпосередньо до податкових органів, а розмір його залежить від ситуації платника:

• прибутковий податок для фізичних осіб (PIT). Цей податок платить кожен, хто отримує заробітну плату на підставі трудових та цивільно-правових договорів, чи дохід із власної підприємницької діяльності;
• прибутковий податок від юридичних осіб (СІТ). СІТ стосується загального доходу, отриманого на території Польщі юридичними особами, правління або головний офіс яких знаходиться в Польщі. Це єдиний податок, він становить 19%;
• податок від спадщини та дарування. Цей податок стосується набутих прав власності чи інших майнових прав отриманих в Польщі від: спадщини, дарування, з набувальною давністю, безкоштовного скасування спільної власності, обов’язкової частки зі спадщини тощо. Сума податку залежить від ступеня сімейних зав’язків, цінності спадщини;
• податок від цивільно-правових дій. Податок від економічної діяльності, зміни прав власності чи продажу, який стосується нерухомості;
• сільськогосподарський податок, який накладається на ділянки землі, що класифікуються як сільськогосподарські угіддя і призначені виключно для сільськогосподарської діяльності;
• податок на ліс, яким обкладаються земельні ділянки, що класифікуються як лісові угіддя;
• податок на нерухомість. Предметом оподаткування є: земельні ділянки, споруди та їх частини, будівлі та їх частини, пов’язані з підприємницькою діяльністю. Розмір податку визначається гміною;
• податок на транспортні засоби стосується: вантажівок з допустимою вагою, що перевищує 3,5 тонн, причепів і напівпричепів, які разом із транспортом мають повну масу понад 7 тонн та автобусів;
• податок на тоннаж, що стосується доходу, який отримують підприємці від користування морськими торговими суднами у міжнародному судноплавстві для перевезення вантажів, пасажирів або для рятувальних робіт;
• податок від видобування деяких копалин, який стосується доходу від видобування міді та срібла;
• єдиний податок від вартості проданої продукції, що стягується з певного доходу, який отримують суднобудівні компанії.

Прямі податки оплачуються автоматично, адже їх сума вже входить в ціну:

• VAT – податок на товари та послуги. Він сплачується при покупці речей, одягу, продуктів харчування тощо. Цей вид податку вже включений у ціну – це ціна брутто. У Польщі є різні ставки податку ПДВ: 23%, 8%, 5%, 0%, вони залежать від роду товару і послуг;
• податок на ігри, яким обкладаються суб’єкти, що займаються гральним бізнесом та надають букмекерські послуги;
• акцизний податок. Це непрямий податок, він включений у ціну товарів та послуг і сплачуються в момент їх купівлі. В Польщі акцизний збір стосується: електроенергії та енергетичних продуктів, алкоголю та алкогольних напоїв, тютюнових виробів та автомобілів;

Подвійне оподаткування

Подвійне оподаткування – це коли є необхідність платити два рази за один і той самий об’єкт оподаткування: прибуток чи майно.

Якщо іноземець отримує дохід в іншій країні, ніж країна його громадянства – це означає оподаткування його доходу в двох різних країнах. Аби уникнути конфліктів між податковими органами двох країн, зазвичай підписують двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування. Польща є країною-учасником, яка підписала низку угод про уникнення подвійної сплати податку.

Податковий порід та квота, звільнена від податку

Податок PIT у Польщі залежить від суми заробітку. Чим більший дохід, тим більшу ставку податку необхідно платити. Ставка становить 17% (нові зміни з 1 жовтня 2019 року, раніше було 18%) для доходу до 85 528 злотих за рік і  32% – для суми, яка перевищує це число. Цей прогресивний податок платиться з доходів від трудового договору, договору підряду та договору про надання послуг. Він може регулюватися відповідними органами, якщо дохід йде з інших джерел.

Що стосується порогу, який не оподатковується, то його сума становить 8 000 злотих. Для тих, хто заробляє понад 8000 злотих, ця сума зменшується пропорційно (чим більший дохід, тим меншою є вільна від податку сума). Якщо фізична особа отримує оподаткований дохід 127 000 злотих і більше, усі доходи будуть оподатковані.

До речі, згідно з новим законом, молодь до 26 років у Польщі звільнена від податку.

Пільги

Платник податків може також скористатися пільгами та відрахуваннями, передбаченими польським урядом для зниження суми податку. Наприклад, пільгою на дитину. Про це треба вказати в декларації.

Такою пільгою можуть скористатися особи, які виховують неповнолітніх дітей, або дітей у віці до 25 років, які навчаються, або повнолітніх дітей, на які призначено аліменти. Неважливо, чи дитина живе в Польщі чи в Україні і яке має громадянство – батьки все одно несуть за неї витрати.

Така пільга розраховується щомісячно і має визначений поріг: на першу та другу дитину – 92,67 злотих в місяць (1 112,04 злотих на рік), на третю – 166,67  та 2 000,04 злотих на рік відповідно. На четверту і кожну наступну  – 225 та 4224,12 злотих. Нею може скористуватися пара, сукупний річний дохід якої не перевищує 112 тис злотих, або батько чи мати одинаки, які мають річний дохід менше ніж 56 тис злотих.

Крім пільги на дитину, можна зменшити суму податку ще кількома способами: благодійними внесками, використанням інтернету, донорством, витратами на реабілітацію тощо.

Кожен в своїй податковій декларації може вказати благодійну організацію, на користь якої він хотів би переказати 1% від податку.

PIT в Польщі – що це таке?

PIT (Personal Income Tax) – це податок на доходи фізичних осіб, який стягується з кожної особи, що отримує в Польщі дохід на підставі трудових договорів, договорів підряду та договорів про надання послуг. Податок стягується не тільки з громадян Польщі, а також з іноземців.

Як диктує польський закон, щороку працівник, який отримував дохід в Польщі, до 30 квітня повинен самостійно скласти податкову декларацію і подати її до податкового управління. Ви  повинні подати декларацію навіть в тому випадку, якщо зараз не працюєте та не перебуваєте на території Польщі, однак минулого року отримували тут доходи. До 30 квітня податок необхідно сплатити.

Зверніть увагу на те, що подружжя може спільно розраховувати PIT в Польщі.

PIT-11 та PIT-37

Кожна особа, що легально працює в Польщі, отримує документ від працедавця, що має назву PIT-11. Надіслати його вам – обов’язок роботодавця.

В ньому містяться дані працівника, інформація про його минулорічний дохід, витрати, прибуток та авансові платежі. Якщо ви працевлаштовані за трудовим договором, то роботодавець сам робить відрахування з вашої зарплатні до податкової служби, фонду охорони здоров’я і т.д.

PIT-37 – це і є податкова декларація про доходи фізичної особи, найчастіше використовуваний вид PIT. Її подають платники, що отримують дохід, наприклад, від працевлаштування по трудовому чи інших контрактах.

З 2019 року платники податків в Польщі більше не розраховують свій податок самостійно. Тепер це робить податкова служба, а платник тільки перевіряє правильність даних в декларації. PIT-37 заповнюється на основі поданої в податкову декларації PIT-11 – це завдання роботодавця.

Відтепер ви можете створити свій профіль на сайті «Twój e-PIT», там будуть усі ваші дані та декларація.

Важливо прочитати про процедуру складання PIT-а для іноземців з 2019 року.

Читайте більше новин, вподобавши сторінку UAinKrakow.pl у соцмережі Facebook.
Фото міста та українців у Кракові – на нашому Instagram-акаунті за посиланням.

Катерина Банар
Титульне фото: freepik

Zadanie publiczne jest współfinansowane ze środków Miasta Krakowa.