До 30 квітня в Польщі триває період подачі податкових декларацій PIT. Для українців, які є податковими резидентами Польщі, важливо правильно обрати тип декларації, щоб уникнути помилок у звітності. Однією з основних форм є PIT-36 – її використовують у разі самостійного розрахунку податків, наявності доходів із-за кордону чи ведення підприємницької діяльності.
UAinKrakow.pl розповідає, що таке податковий документ PIT-36 та у яких випадках його варто обрати при поданні щорічної декларації.
Що таке PIT-36
Декларація PIT-36 подається в тих випадках, коли потрібно самостійно розрахувати та сплатити авансові платежі з податку, тобто коли податковий агент (наприклад, роботодавець) не здійснює утримання податку за платника податків.
Ця форма використовується тільки для доходів, оподатковуваних за прогресивною шкалою (12% та 32%).
Якщо ви отримуєте лише доходи, звільнені від податку, в більшості випадків декларацію подавати не потрібно. Однак є винятки, наприклад, для осіб до 26 років, для багатодітних родин (4+), для осіб, які наближаються до пенсійного віку, або тих, хто повертається до Польщі. У таких ситуаціях, навіть якщо ви не платите податок, вам може бути потрібно подати PIT і вказати ці доходи.
Якщо особа отримує доходи від трудового договору і сума доходу не перевищує 120 000 злотих, хоча податок з особи не утримується, декларацію все одно потрібно подати. У цьому випадку це може бути PIT-36, якщо в особи є інші доходи, з яких самостійно обчислюються і виплачуються аванси на податок.
Якщо у платника податків є кілька джерел доходів, і з деяких з них він самостійно розраховує авансові платежі на податок (наприклад, з доходів від ведення підприємницької діяльності), то він має подати декларацію PIT-36.
Також PIT-36 у Польщі заповнюють особи, які:
- користується податковим кредитом при початку підприємницької діяльності;
- платники, які мають доплату за невиплачені аванси на податок;
- ведуть господарську діяльність;
- особи, які здають оренду без фіксованого збору;
- хто отримує доходи з-за кордону або має виграші, не оподатковані авансами;
- веде незареєстровану діяльність з невеликим доходом.
PIT-36 не можна подати разом з чоловіком/дружиною або дитиною, якщо платник податків, чоловік/дружина платника або дитина:
- отримує доходи, оподатковані за PIT-28 (окрім доходів від оренди та найму), або
- отримує доходи, оподатковані за PIT-36L,
- отримує доходи, оподатковані тоннажним податком або податком за карткою.
Робота в Україні та PIT-36
Податковим резидентом Польщі, що підлягає необмеженій податковій відповідальності, є особа, яка на території Польщі:
- має основні особисті або економічні зв’язки (центр життєвих інтересів), або
- перебуває на території Польщі понад 183 дні протягом податкового року.
Якщо у вас немає основних особистих або економічних зв’язків з Польщею, або ви перебуваєте на її території менш як 183 дні протягом податкового року, ви вважаєтесь нерезидентом і підлягаєте обмеженій податковій відповідальності. У такому випадку ви маєте декларувати в Польщі лише той дохід, який отримали на її території.
Громадянин України, який є податковим резидентом Польщі та отримує доходи за кордоном, в тому числі в Україні, може використовувати форму PIT-36 для декларування доходів отриманих не в Польщі у 2024 році.
Якщо громадянин України отримав доходи за 2024 рік і вони пов’язані з міжнародними угодами про уникнення подвійного оподаткування або не підлягають оподаткуванню в Польщі, потрібно подати додаток PIT/ZG. Це дозволяє коректно визначити податкові зобов’язання, зокрема якщо є необхідність уникнути подвійного оподаткування або якщо частина доходів оподатковується в Польщі.
Додаток ZG (іноземний) додається до податкової декларації, коли необхідно розрахуватися з польською податковою інспекцією за іноземні доходи.
Якщо ви вказуєте доходи з-за кордону, а в деяких випадках і податок, сплачений з цих доходів, система автоматично додасть до декларації додаток PIT/ZG. Якщо протягом року ви отримували доходи з різних країн, додаток PIT/ZG буде прикріплений окремо для кожної країни, де ви отримали ці доходи.
Не забувайте, що в декларацію потрібно включати всі іноземні доходи, які підлягають спільному оподаткуванню, незалежно від того, з якого джерела вони отримані. Для кожної країни, де особа отримала дохід, подається окремий додаток PIT/ZG, щоб врахувати специфіку доходів, що надходять з різних країн.
Як подати PIT-36
Існує кілька способів подати податкову декларацію у Польщі, зокрема, через:
- платформу «Twój e-PIT»;
- сервіс «e-Urząd Skarbowy»;
- додаток «e-Urząd Skarbowy» в Google Play та App Store.
- особисто в паперовій формі в Податковому управлінні за місцем проживання.
Формуляр PIT-36 за посиланням.
Контакти у Кракові
Малопольське податкове управління (Urząd Skarbowy) розташоване за адресою os. Bohaterów Września 80. Якщо у вас є питання, пов’язані з оподаткуванням чи заповненням декларацій у Польщі, то їх можна поставити через посилання.
1,5% податків на благодійність
У Польщі під час розрахунку річної декларації (PIT) можна передати 1,5% своїх податків на діяльність громадських організацій. Для цього вам не доведеться платити більше: якщо ви не оберете жодної організації, то кошти просто передадуть до державного бюджету.
Ми просимо вас переказати 1,5% на діяльність фонду «Інститут Польща-Україна», під егідою якого працює портал UAinKrakow.pl.
Щоб переказати 1,5% податків перш за все залогуватися на платформу «Twój e-PIT» (електронна система Податкового управління Польщі). Там висвітлюються ваші поточні документи, наприклад, декларація PIT-37.
Перед тим як подати цю декларацію, треба вписати номер KRS обраної громадської організації.
Можна також вказати конкретну мету, на яку ви хочете, щоб пішли гроші. Для цього в декларації є окремий пункт.
Переказати 1,5% податку на діяльність громадської організації просто: при поданні річної декларації слід вписати номер KRS цієї ГО.
Можна також вказати конкретну мету, на яку ви хочете, щоб пішли гроші. Для цього в декларації є окремий пункт.
Далі автоматично з’явиться назва організації та сума, що дорівнює 1,5% вашого податку.
Щоб підтримати наш фонд «Інститут Польща-Україна», слід вписати наступні дані:
KRS: 0000507234
Cel: 36945 (обов’язково зазначити!)
Після введення цих даних висвітлиться фонд «Fanimani». Саме через цей сервіс ми маємо можливість отримувати кошти, бо наш фонд ще не має статусу OPP (Organizacji Pożytku Publicznego).
Фінальний крок — збереження декларації. Тепер при розрахунку 1,5% від ваших податків підуть на підтримку фонду «Інститут Польща-Україна»
Читати також: Довірений профіль у Польщі: як і коли продовжити термін дії
Розповідаємо першими новини для українців у Кракові — підписуйтесь наДовірений профіль у Польщі: як і коли продовжити термін дії
Читайте більше новин, вподобавши сторінку UAinKrakow.pl у соцмережі Facebook.
Фоторепортажі та корисні інфографіки — на нашому Instagram-акаунті.
Ця публікація створена за фінансової підтримки програми PROTEUS Трансатлантичного фонду та Німецького фонду Маршалла Сполучених Штатів Америки і співфінансується Європейським Союзом.
Погляди та думки, які містяться у публікації, належать виключно автору і не обов’язково відображають погляди Європейського Союзу або Європейське виконавче агентство з освіти та культури. Ані Європейський союз, ані орган, який видав грант, не можуть відповідати за зміст публікації.
Зміст є виключною відповідальністю Фонду і не обов’язково відображає позицію Німецького фонду Маршалла Сполучених Штатів Америки.
Текст: Тетяна Яцечко-Блаженко
Титульне фото: Pexels